החזר מס לשכירים: מי זכאי, איך בודקים ואיך מגישים בקשה עד 6 שנים אחורה

בכל שנה נשארים בקופת המדינה סכומים לא קטנים של מס הכנסה שהשכירים שילמו ביתר. הסיבה פשוטה: מערכת השכר מחשבת את המס חודש אחר חודש, כאילו כל חודש מייצג שנה שלמה ויציבה. ברגע שהשנה שלכם לא נראתה כך, כי החלפתם מקום עבודה, יצאתם לחופשה ללא תשלום, סיימתם תואר או תרמתם לעמותה, החישוב החודשי עלול לפספס. החזר מס הוא המנגנון שמתקן את הפער הזה בדיעבד.

במדריך הזה אסביר מי בדרך כלל זכאי, איך בודקים את זה בלי לשלם לאף אחד, ואיך מגישים בקשה בעצמכם עבור עד שש שנות מס אחורה. כתבתי אותו מתוך שנים של סיקור מיסוי לשכירים, אבל כל מקרה הוא אישי, ולכן ההחלטה הסופית תמיד נשענת על המסמכים שלכם.

מה זה בעצם החזר מס לשכירים?

החזר מס לשכירים הוא הסכום שרשות המסים מחזירה לעובד שכיר כאשר המס שנוכה ממשכורתו במהלך שנת המס גבוה מהמס שהוא חייב בו בפועל לפי חישוב שנתי. שנת מס בישראל היא שנה קלנדרית, מינואר ועד דצמבר.

כמה מושגים שחשוב להכיר כבר בהתחלה:

• טופס 106: אישור שנתי שהמעסיק נותן לכל עובד, ובו פירוט ההכנסה, המס שנוכה, ההפרשות לפנסיה ונקודות הזיכוי שנלקחו בחשבון. בלי הטופס הזה אי אפשר להגיש בקשה מסודרת.
• טופס 135: הטופס שבו שכיר שאינו חייב בהגשת דוח שנתי מבקש החזר מס. בפועל זהו דוח שנתי מקוצר.
• נקודת זיכוי: סכום קבוע שמופחת מהמס שאתם חייבים. לפי פרסומי רשות המסים, ערכה בשנים האחרונות עומד על כ 242 שקלים בחודש, כלומר קרוב ל 2,900 שקלים בשנה לכל נקודה מלאה. כדאי לבדוק את הערך המדויק לכל שנה בנפרד.
• תיאום מס: הליך שבו מי שעובד אצל יותר ממעסיק אחד מסדיר מראש את שיעור המס בכל מקום עבודה, כדי לא לשלם ביתר או בחסר.

מי זכאי להחזר מס?

אין רשימה סגורה, אבל יש מצבים שחוזרים שוב ושוב אצל מי שמקבל החזר. אם אחד או יותר מהם מתאר את השנים האחרונות שלכם, שווה לבדוק.

שינויים בתעסוקה במהלך השנה

• עבדתם רק חלק מהשנה, למשל התחלתם לעבוד ביולי או סיימתם עבודה באפריל.
• החלפתם מקום עבודה ולא עשיתם תיאום מס בין המעסיקים.
• עבדתם אצל שני מעסיקים או יותר באותה תקופה.
• קיבלתם דמי אבטלה, דמי לידה או דמי מילואים מביטוח לאומי.
• יצאתם לחופשה ללא תשלום ארוכה.

נקודות זיכוי שלא נוצלו

• סיום תואר ראשון, תואר שני או לימודי מקצוע מוכרים, שמזכים בנקודת זיכוי או בחצי נקודה לתקופה מוגבלת.
• חיילים משוחררים, שזכאים לנקודות זיכוי לתקופה של עד 36 חודשים מהשחרור, בהתאם לאורך השירות.
• עולים חדשים ותושבים חוזרים ותיקים.
• הורים לילדים קטנים, הורים יחידניים והורים לילד עם מוגבלות.
• מגורים ביישוב מזכה בהטבת מס.

הוצאות והפקדות שמקנות זיכוי

• תרומות למוסד ציבורי מוכר: זיכוי של 35 אחוז מסכום התרומה, מעל רף מינימלי שנתי.
• ביטוח חיים פרטי שאינו חלק מהמשכנתא או מהפנסיה בעבודה: זיכוי של 25 אחוז מהפרמיה, בכפוף לתקרות.
• הפקדות עצמאיות לקופת גמל לקצבה שאינן דרך המעסיק.
• הוצאות על החזקת קרוב משפחה במוסד סיעודי, בתנאים מסוימים.

מצבים פחות מוכרים

מס שנוכה ביתר על רווחים בשוק ההון, הפסדים בתיק ההשקעות שלא קוזזו, נכות רפואית בשיעור גבוה שמזכה בפטור, ומשיכת כספים מקופות גמל שנוכה מהן מס מלא. אלה מקרים שבהם הסכומים יכולים להיות משמעותיים, ולכן כדאי לבדוק אותם בזהירות.

איך בודקים אם מגיע לכם החזר?

הבדיקה הראשונית לא דורשת יועץ. היא דורשת סדר. הנה תהליך שאפשר לעשות בערב אחד:

1. אספו טופסי 106 לכל שנה ולכל מעסיק. אם אין לכם עותק, המעסיק חייב למסור אותו. גם ביטוח לאומי מנפיק טופס דומה על תשלומים כמו אבטלה ודמי לידה.
2. בדקו את נקודות הזיכוי שמופיעות בטופס מול מה שמגיע לכם בפועל. טעות נפוצה היא תואר שהסתיים ולא דווח למעסיק, או ילד שנולד ולא עודכן בטופס 101.
3. אספו קבלות על תרומות, אישורים שנתיים על ביטוח חיים פרטי והפקדות עצמאיות לפנסיה.
4. השתמשו בסימולטור של רשות המסים, שמאפשר להזין את נתוני הטפסים ולקבל הערכה של ההחזר.
5. החליטו על כל שנה בנפרד. כל שנת מס נבדקת ומוגשת בנפרד, ויכול להיות שבשנה אחת מגיע החזר ובשנה אחרת לא.

כלל אצבע מניסיוני: מי שעבד שנה מלאה אצל מעסיק אחד, בלי שינויים אישיים ובלי הוצאות מוכרות, בדרך כלל לא יקבל החזר משמעותי. מי שהחליף עבודה באמצע השנה או לא עבד כמה חודשים, נמצא לרוב בקבוצה שכדאי לה לבדוק ראשונה.

איך מגישים בקשה להחזר מס עד 6 שנים אחורה?

החוק מאפשר לשכיר לבקש החזר על שש שנות המס האחרונות. כלומר, בשנת 2025 אפשר להגיש בקשות עבור השנים 2019 עד 2024, וחשוב לזכור שבסוף השנה השנה הוותיקה ביותר יוצאת מהחלון. מי שמתלבט לגבי שנה ישנה, עדיף שיגיש לפני סוף דצמבר.

הגשה מקוונת באזור האישי

1. היכנסו לאזור האישי באתר רשות המסים עם הזדהות ממשלתית.
2. בחרו בשירות של הגשת בקשה להחזר מס לשכירים ובחרו את שנת המס.
3. הזינו את נתוני טופסי 106 לפי השדות. בחלק מהמקרים הנתונים כבר מופיעים במערכת.
4. סמנו את נקודות הזיכוי וההוצאות הרלוונטיות וצרפו מסמכים סרוקים.
5. הזינו פרטי חשבון בנק להעברת ההחזר ושלחו.

הגשה ידנית

אפשר גם למלא טופס 135 מודפס ולהגיש אותו בפקיד השומה לפי מקום המגורים. ההגשה הידנית איטית יותר, ולכן מתאימה בעיקר למי שאין לו גישה נוחה לשירותים המקוונים.

מה קורה אחרי ההגשה?

פקיד השומה בודק את הבקשה ומוציא שומה, כלומר קביעה רשמית של חבות המס לאותה שנה. אם נמצא שמגיע החזר, הכסף מועבר לחשבון הבנק בתוספת הפרשי הצמדה וריבית. לפי ההערכה שלי מהיכרות עם התחום, בקשה פשוטה ומלאה מטופלת לרוב בתוך כמה שבועות עד כמה חודשים, ובקשות עם השלמות נמשכות יותר. אם תתבקשו מסמכים נוספים, ענו מהר, כי זה הגורם המרכזי לעיכובים.

להגיש לבד או דרך חברת החזרי מס?

חברות החזרי מס גובות בדרך כלל אחוז מההחזר, ולעיתים גם דמי פתיחת תיק. הן חוסכות זמן, אבל ברוב המקרים הפשוטים ההגשה העצמאית אפשרית לחלוטין.

אם אתם בוחרים בחברה, קראו את ההסכם לפני החתימה. שימו לב לשיעור העמלה, לשאלה אם יש תשלום גם כשאין החזר, ולהיקף ייפוי הכוח שאתם נותנים.

אילו טעויות כדאי להימנע מהן?

• להגיש בלי כל טופסי 106: מעסיק שנשכח, גם לחודשיים, משנה את כל החישוב.
• לשכוח הכנסות מביטוח לאומי: דמי אבטלה ודמי לידה הם הכנסה חייבת, וצריך לכלול אותם.
• לדרוש נקודות זיכוי לא נכונות: למשל תואר שעדיין לא הוענק בפועל. הדבר יכול לגרור דרישה להחזיר כסף.
• לדחות את ההגשה של השנה הוותיקה: אחרי שש שנים הזכות פוקעת.
• לבלבל בין החזר לבין דוח חובה: מי שחייב בהגשת דוח שנתי מלא, למשל בעל הכנסות גבוהות או הכנסות מסוימות מנכסים, מגיש דוח שנתי ולא טופס 135.

מה כדאי לעשות כבר השנה?

הדרך הטובה ביותר לקבל החזר מס היא להימנע מהצורך בו. עדכנו את טופס 101 אצל המעסיק בכל שינוי אישי, בצעו תיאום מס כשאתם עובדים במקביל אצל שני מעסיקים, ושמרו בתיקייה אחת את כל הקבלות על תרומות וביטוחים. כך תקבלו את ההטבה כבר בתלוש החודשי ולא שנים אחר כך.

ולגבי השנים שכבר עברו: הקדישו ערב אחד, אספו את טופסי 106 של שש השנים האחרונות, והריצו אותם בסימולטור. במקרה הגרוע תגלו שהכל תקין. במקרה הטוב תגלו כסף שמחכה לכם.